國務(wù)院推動個人養(yǎng)老金發(fā)展政策 建議加大稅收優(yōu)惠

  當(dāng)下，個人繳納每年養(yǎng)老金的上限為12000元，政策落地有利于健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系，也有利于為資本市場提供長期穩(wěn)定資金?；谖覈蓞⒓觽€人養(yǎng)老金制度的人口基數(shù)較廣，并且未來還會根據(jù)各方面因素適時調(diào)整繳費上限，可以預(yù)見，個人養(yǎng)老金賬戶資金規(guī)模有望突破萬億元。

  國務(wù)院推動個人養(yǎng)老金發(fā)展政策

  近日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(以下簡稱《意見》)。這是貫徹落實黨中央、國務(wù)院構(gòu)建多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系和規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險要求的具體舉措，對于滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老保險需要具有重要意義。

  《意見》指出，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，推動發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的個人養(yǎng)老金，實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能。參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。

  《意見》規(guī)定，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，繳費由參加人個人承擔(dān)，實行完全積累。參加人通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺，建立個人養(yǎng)老金賬戶。參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開立一個本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，用于個人養(yǎng)老金繳費、歸集收益、支付和繳納個人所得稅。

  《意見》明確，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費上限。國家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

  《意見》規(guī)定，個人養(yǎng)老金資金賬戶資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。參加人達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

  《意見》要求，各地區(qū)要加強領(lǐng)導(dǎo)、周密部署、廣泛宣傳，穩(wěn)妥有序推動有關(guān)工作落地實施。各相關(guān)部門要按照職責(zé)分工制定落實本意見的具體政策措施，同向發(fā)力、密切協(xié)同，指導(dǎo)地方和有關(guān)金融機構(gòu)切實做好相關(guān)工作。

  建議加大稅收優(yōu)惠

  業(yè)內(nèi)人士表示，個人養(yǎng)老金政策細(xì)則后續(xù)將進一步明確，建議加大稅收優(yōu)惠、擴大投資范圍等。稅收政策方面，《意見》僅指出“國家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個人養(yǎng)老金”。從海外成熟市場發(fā)展規(guī)律來看，稅收優(yōu)惠+個人賬戶是第三支柱發(fā)展普遍采用的制度設(shè)計，稅優(yōu)政策有助于提振消費者投保個人養(yǎng)老險意愿。該機構(gòu)認(rèn)為后續(xù)有關(guān)個人養(yǎng)老金的稅優(yōu)政策會盡快出臺以鼓勵繳費需求。

    2020-2025年中國養(yǎng)老金融行業(yè)市場行情動態(tài)及投資前景預(yù)測報告認(rèn)為，大力發(fā)展第三支柱個人養(yǎng)老金必須“兩手抓”，一是通過稅收政策驅(qū)動，構(gòu)建有效的政策激勵機制;二是以產(chǎn)品供給驅(qū)動有效需求，鼓勵金融機構(gòu)開展個人養(yǎng)老金產(chǎn)品研發(fā)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為投資者和消費者提供更加多樣化的投資選擇。

  此外，個人養(yǎng)老金投資方面，《意見》中僅給出了“符合規(guī)定”等較為模糊的要求。由于居民金融素養(yǎng)水平參差不齊，投資需求較為多樣，個人賬戶下的資金投資范圍有望在股票、債券、存款、保險等資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，選擇性地部分放開股權(quán)、對沖基金、不動產(chǎn)等高風(fēng)險資產(chǎn)投資限制，即在穩(wěn)收益的基礎(chǔ)上適當(dāng)放寬投資限制，實施分層管理，注重提高第三支柱投資的自由度與靈活性，充分發(fā)揮市場有效配置資源的作用，滿足居民投資儲蓄需要。

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